Consumo - Mercado

La tasa fiscal implícita sobre el consumo en España se situó en el 14 por ciento en 2012, la menor de los 28 Estados miembros. Esta tasa mide la recaudación sobre impuestos al consumo de un Estado en función del consumo final de los hogares. Es decir, en España, el Gobierno recaudó 14 euros en impuestos por cada 100 euros de consumo de los hogares. La media en la UE se situó en el 19,9 por ciento y la de la zona euro en el 19,3 por ciento.

En 2012, la relación entre impuestos y PIB en España ascendió a un 32,5 por ciento del PIB. Este valor sitúa a España en el puesto 19 en la UE. En cuanto a las cotizaciones sociales, los impuestos directos y los impuestos indirectos son, respectivamente, del 12 por ciento, 10,6 por ciento y el 10,7 por ciento del PIB. En la UE España ocupa el puesto 27 por recaudación de impuestos indirectos como porcentaje del PIB, aunque el tipo general del IVA se ha incrementado dos veces en los últimos años.

La razón principal de la baja recaudación, según los analistas de Eurostat, es el consumo interno lento y las importaciones. Sin embargo, en comparación con el año anterior, la participación en los ingresos del IVA en el PIB aumentó del 5,4 por ciento en 2011 a 5,5 por ciento en 2012. La cuota del IVA en el PIB se mantuvo en 2012 el más bajo entre los Estados miembros, mientras que la proporción de los impuestos especiales con respecto al PIB -que ascendieron a 2,2 por ciento tanto en 2011 como 2012- ocupa el lugar 27 entre los Estados miembros.

Los valores de los impuestos directos y las cotizaciones sociales en el PIB se sitúan a su vez en el nivel medio de la UE. La disminución de los ingresos fiscales de los impuestos directos se debe, según explican los expertos de Eurostat en el informe publicado, principalmente a la continua caída en el impuesto sobre la renta de sociedades. El impacto de la crisis económica en este tipo de ingresos fiscales fue mayor en España que en otros Estados miembros.

El gran batacazo de los tributos sobre sociedades

Los ingresos por el Impuesto sobre Sociedades han caído de forma continua desde el 4,8 por ciento en 2007 a sólo 1,8 por ciento en 2011, aunque en 2012 mostraba un ligero aumento del 2,2 por ciento -la media de la UE cayó desde el 3,3 por ciento en 2007 al 2,5 por ciento en 2011, pero se mantuvo relativamente estable entre 2009 y 2011-.

Las cotizaciones sociales se han mantenido impresionantemente estables, con la parte del león de la carga descansando sobre los empleadores, aunque 2012 muestra un ligero descenso del desde el 12,3 por ciento al 12,0 por ciento.

La fuerte caída de los ingresos fiscales como resultado de la crisis económica, ha provocado un aumento relativo registrado en la parte de los fondos de la seguridad social (35,3 por ciento en 2012 en comparación con el 31,8 por ciento en 2007). Sin embargo, la proporción de los fondos de seguridad social en 2012 disminuyó en comparación con respecto a los años anteriores (37,1 por ciento en 2011 y 2010, el 39,1 por ciento en 2009 y 36.2 por ciento en 2008).

Entre 2000 y 2007, España disfrutó de una economía en auge, con tasas de crecimiento anuales de entre 2,7 por ciento y 5 por ciento, impulsando los ingresos fiscales hasta 2007.

Desde un nivel bajo en comparación con la media de la UE, la relación total entre impuestos y PIB en España alcanzó su máximo en 2007, representando el 37,1 por ciento, 2,2 puntos porcentuales por debajo de la media de la media de la UE (39,3 por ciento).

Durante los años posteriores, España experimentó un fuerte impacto de la crisis económica. El crecimiento del PIB cayó desde un incremento del 3,5 por ciento en 2007, a una caída del 3,8 por ciento en 2009. En 2011 hubo una recuperación débil del 0,1 por ciento, y en 2012 de nuevo una caída del 1,6 por ciento.

Caída en picado de los ingresos

Los ingresos tributarios cayeron desde un máximo de 37,1 por ciento de PIB en 2007 a un nuevo mínimo de sólo el 30,7 por ciento en 2009, aumentando al 31,8 por ciento en 2011 y 32,5 por ciento en 2012. El fuerte descenso de más de 4,5 puntos porcentuales entre 2007 y 2012 se compara con un aumento del 0,1 por ciento de los ingresos fiscales de la UE.

Esto implica que, después de haber alcanzado la media de la UE en 2007, en 2012 la proporción total de impuestos en España ahora es de nuevo casi del 6,9 por ciento más bajo.

La caída de la de los impuestos al consumo en proporción al PIB cayeron del 10 por ciento (2005) al 7,3 por ciento (2009), esta participación se recuperó hasta el 8,8 (2010), disminuyó a 8,5 por ciento (2011) y fue del 8,6 por ciento en 2012. Éste sigue siendo el nivel más bajo en la UE (11,2 por ciento de media).

El tipo impositivo implícito sobre el consumo aumentó del 12,5 por ciento en 2009 al 14,8 por ciento en 2010, fue del 14,1 por ciento en 2011, y disminuyó de nuevo al 14,0 por ciento en 2012 y sigue siendo la más baja de la Unión. La proporción de los impuestos sobre las rentas del trabajo en el PIB se situó en el 17,2 por ciento en 2012, 2,9 puntos porcentuales por debajo de la media de la UE (20,1 por ciento).

A lo largo del año 2000, España tuvo una tasa de impuesto implícito promedio (ITR) sobre el trabajo que se situó un poco por debajo de la media comunitaria; aunque esta diferencia ha fluctuado, con una clara tendencia hacia la reducción, de 5,7 puntos porcentuales en 2000 a alrededor de 2,5 puntos porcentuales en 2012. Sin embargo, ahora está en el 33,5 por ciento, según las cifras publicadas por Eurostat.

Mientras que la proporción de impuestos sobre el capital y el PIB ha aumentado lentamente durante las dos décadas anteriores, hasta 2007, ha caído muy rápido como consecuencia de la situación de crisis, del 11,3 por ciento en 2007 a sólo el 6,6 en 2011, aunque muestra una recuperación del 7,5 por ciento. 

El fuerte descenso en los últimos años se debe a una caída en la recaudación del Impuesto sobre Sociedades, y el Patrimonio; con el aumento de 2012 también relacionado con la evolución de estos dos índices. Del mismo modo, las tasas implícitas de impuestos sobre el capital experimentaron una fuerte caída desde un pico de 41,6 por ciento en 2007 al 26,3 en 2009, que continuó hasta el año 2012, cuando la tasa se redujo al 25,3 por ciento.

Los impuestos ambientales se mantuvieron constantes aunque son los más bajos en la UE (1,6 por ciento del PIB, muy por debajo de la media comunitaria del 2,4). Al igual que en la mayoría de los Estados miembros, están concentrados en la energía (1,3 por ciento del PIB).

Los ingresos sobre el suelo con respecto al PIB en 2012 (2,2 por ciento) estuvieron en línea con el promedio de la UE (2,3). La parte de los ingresos provenientes de impuestos permanentes sobre bienes inmuebles creció al 1,2 por ciento del PIB (en la UE, el 1,5).

Datos generales de los Estados miembros

La suma de los impuestos y las cotizaciones sociales obligatorias en porcentaje del PIB en la UE se situó en el 39,4 por ciento en 2012, frente al 38,8 por ciento en 2011. La presión fiscal global en el área euro -eurozona con 18 Estados- aumentó a 40,4 por ciento en 2012 de 39,5 por ciento en 2011. En 2013, las estimaciones de Eurostat muestran que los ingresos tributarios como porcentaje del PIB van a continuar aumentando en ambas zonas.

Añade el informe de Eurostat, que la carga fiscal varía significativamente entre los Estados miembros. Va de menos del 30 por ciento del PIB en Lituania (27,2 por ciento), Bulgaria y Letonia (ambas el 27,9 ), Rumanía y Eslovaquia (ambos 28,3) e Irlanda (28,7) en 2012, a más del 40 por ciento del PIB en Dinamarca (48,1), Bélgica (45,4), Francia (45,0), Suecia (44,2), Finlandia (44,1), Italia (44,0) y Austria (43,1).

Entre 2011 y 2012, los aumentos en los impuestos y el PIB ratios de más de 1 punto porcentual se registraron en Hungría -del 37,3 al 39,2 por ciento-, Italia -del 42,4 al 44,0 por ciento-, Grecia -del 32,4 al 33,7 por ciento-, Francia -del 43,7 al 45,0 por ciento-, Bélgica -del 44,2 al 45,4 por ciento- y Luxemburgo -del 38,2 al 39,3 por ciento-, mientras que los mayores descensos se registraron en Portugal -del 33,2 al 32,4 por ciento-, Reino Unido -de 35,8 al 35,4 por ciento- y Eslovaquia -del 28,6 al 28,3 por ciento-.

La mayor fuente de ingresos fiscales en el UE es la fiscalidad del trabajo, lo que representa más de la mitad de los ingresos fiscales totales en 2012 (51,0 por ciento), seguido de los impuestos al consumo (28,5) y los impuestos sobre el capital (20,8). Los impuestos laborales eran la mayor fuente de ingresos fiscales en 2012 en 14 Estados miembros, y en 13 Estados miembros representaron más de la mitad de los ingresos fiscales totales.

Indica el informe que se experimentaron los porcentajes más elevados de la imposición del trabajo en Suecia (58,6 por ciento), los Países Bajos (57,5), Austria (57,4) y Alemania (56,6). Sólo en Bulgaria (32,9 por ciento), Malta (34,6), Chipre (37,1) y Reino Unido (38,9) tuvieron su participación por debajo del 40 por ciento.

Los impuestos al consumo son la mayor fuente de ingresos fiscales en 2012 en cuatro Estados miembros: Bulgaria, Croacia, Malta y Rumania. Los porcentajes más elevados de la tributación del consumo se registraron en Bulgaria (53,3 por ciento), Croacia (49,1) y Rumanía (45,1) y las más bajas en Bélgica (23,7), Francia e Italia (ambos 24,7 por ciento).

Tributación sobre por las rentas

La imposición sobre el capital representó la proporción más pequeña de los ingresos fiscales de las Administraciones Tributarias en todos los Estados miembros en 2012. Se situaron por encima del 25 por ciento en Luxemburgo (27,5), Reino Unido (27,4), Malta (26,6 ) y Chipre (26,1 por ciento), y de menos de 10 por ciento en Estonia (7,1) y Eslovenia (9,8).

Las tasas implícitas de impuestos sobre las empresas -apunta Eurostat- se desplomaron desde un 55,3 por ciento en 2007 al 17,8 por ciento en 2012, a pesar de un ligero aumento de 1 por ciento en el último año de esta serie, en parte debido a la reducción de la presión fiscal en España se ha situado por debajo de la media tanto de la UE (39,4 por ciento) como de la zona euro (40,4), según Eurostat.

El tipo impositivo implícito medio sobre el trabajo en la UE se elevó de 35,8 por ciento en 2011 al 36,1 en 2012. Entre los Estados miembros, el tipo impositivo implícito sobre el trabajo en el 2012 osciló entre el 23,3 por ciento en Malta, el 24,5 en Bulgaria, el 25,2 en el Reino Unido y el 25,4 en Portugal, hasta el 40,1 por ciento en Finlandia, el 41,5 en Austria y el 42,8 en Bélgica e Italia. El tipo impositivo implícito sobre el consumo promedio en la UE se mantuvo estable en 19,9 por ciento en 2011 y 2012. Tasas de impuesto implícito sobre el consumo fueron los más bajos en el año 2012 en España (14,0), Grecia (16,2) y Eslovaquia (16,7), y más alta en Dinamarca (30,9 por ciento), Croacia (29,1) y Luxemburgo (28,9).